货币资金与支付结算业务

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1、LOGOPage 21、库存现金的管理2、库存现金的核算3、备用金的核算4、库存现金清查的核算LOGOPage 3本节内容：一一银行存款银行存款的管理的管理二二银行存款收银行存款收付的核算付的核算三三银行存款清银行存款清查的核算查的核算LOGOPage 4一、银行存款的管理预留印章 持有企业成立的批准文件，如营业执照，组织机构代码证按规定使用存款账户可将现金存入可将现金存入银行并进行往银行并进行往来结算业务来结算业务银行银行批准批准向银行向银行申请开申请开设账户设账户银行账户开设流程银行账户开设流程LOGOPage 5一、银行存款的管理基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收支的账户，只能在

2、一家银行开立一个基本户一般存款账户是指企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。银行存款定义：是企业银行存款定义：是企业存入银行或其他金融机存入银行或其他金融机构的货币资金。构的货币资金。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规帝，为对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。LOGOPage 6一、银行存款的管理 企业应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可证制

3、度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位资金以个人名义开立账户储存。LOGOPage 7 银行存款的序时核算银行存款的序时核算：为了及时核算银行的收付和结存情况，加强对银行存款的管理，企业除进行银行存款总分类核算外，还应设置银行存款目记账，进行序时核算。格式分为三栏式与多栏式二、银行存款收付的核算 银行存款的总分类核算：银行存款的总分类核算：为了总括反映银行存款收付及其结存