第三章税收的职能

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1、第一节第一节 税收职能概述税收职能概述 税收职能税收职能是指税收固有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。 一、什么事税收职能一、什么事税收职能【考核形式：识记】n第二节：税收财政职能第二节：税收财政职能n 税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服中强制性地取得一部分收入，用以满足国家提供公共品或服务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集务需要的职责和功能。税收自产生之日起，就是为国家筹集收入的。收入的。n 就税收

2、与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入收入的过程，税收表现出来的第一个结果就是国家财政收入的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的

3、发展，主要表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。 1、税收财政职能的概念【考核形式：识记】 即收入职能，是指税收具有组织财政收入的功能。 2、税收财政职能的内涵【考核形式：领会】 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。 税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。三、税收财政职能基本内容三、税收财政职能基本内容 【考核形式：领会】国家财政收入形式：国家财政收入形式：税、税、利、债、费 国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？1.1.利润是企业有所盈

4、利的情况下才利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。上缴的，亏损就没有。2.2.税收是国家凭政治权力，依法征税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税。收的，不论盈亏，都必须纳税。之一：组织财政收入，保证国家实现其职能的资金之一：组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要需要税收是组织财政收入的基本形式税收是组织财政收入的基本形式财政收入财政收入2008年张家港市一般预算收入比重图20072007年我国税收收入近五万亿年我国税收收入近五万亿 http:/ 2008年年01月月02日日08:40 三秦都市报三秦都市报 本报讯据中新社报道，国家税务总局统计快报显示，本报讯据中新

5、社报道，国家税务总局统计快报显示，2007年，全国税收收入完成年，全国税收收入完成49442.73亿元人民币。这亿元人民币。这比上年增收比上年增收11806亿元，增长了三成一以上。亿元，增长了三成一以上。 这一统计数字，还不包括关税、契税和耕地占用税在这一统计数字，还不包括关税、契税和耕地占用税在内。如果再将后者加上，内。如果再将后者加上，2007年国库将变得更为充盈。年国库将变得更为充盈。中国财政部长谢旭人上月底曾预测说，中国财政部长谢旭人上月底曾预测说，2007年中国财政年中国财政收入将超过收入将超过51000亿元。财政收入快速增长，主要得益亿元。财政收入快速增长，主要得益于经济平稳快速发

6、展、经济结构优化、经济效益提高和收于经济平稳快速发展、经济结构优化、经济效益提高和收入征管加强。入征管加强。 据悉，过去的五年时间里，中国财政收入累计约据悉，过去的五年时间里，中国财政收入累计约17万亿元，比上一个五年增加了万亿元，比上一个五年增加了10万亿元，年均增长两成万亿元，年均增长两成二。二。南水北调（东、中线一期投资南水北调（东、中线一期投资1240亿元）亿元）西电东送（一期工程计划投资西电东送（一期工程计划投资1200亿元）亿元）西气东输（国家总投资西气东输（国家总投资1400多多亿元）亿元）青青 藏藏 铁铁 路（路（2002年投资年投资53.2亿元，亿元，2003年计划投资年计划

7、投资56亿元）亿元）三峡水库青藏铁路n一、什么是税收的经济职能一、什么是税收的经济职能n 税收的经济职能是指在税收分配过程中对生产税收的经济职能是指在税收分配过程中对生产经营单位和个人的经济行为所产生的影响。经营单位和个人的经济行为所产生的影响。n 税收在执行财政职能的过程中，一方面为国家税收在执行财政职能的过程中，一方面为国家取得了财政收入，另一方面直接改变了一部分社会取得了财政收入，另一方面直接改变了一部分社会产品的所有权和支配权归属，形成了经济单位和个产品的所有权和支配权归属，形成了经济单位和个人新的收入格局。这种收入新格局的形成是不可避人新的收入格局。这种收入新格局的形成是不可避免和必

8、然的，也是客观的。它对经济产生的影响，免和必然的，也是客观的。它对经济产生的影响，可能是积极的，也可能是消极的；国家正是利用税可能是积极的，也可能是消极的；国家正是利用税收具有调节经济的职能，通过税种、税目、税率的收具有调节经济的职能，通过税种、税目、税率的设计和调整，通过征税对象的选择以及税收优惠措设计和调整，通过征税对象的选择以及税收优惠措施的运用等，实现国家的经济政策目标，调节不同施的运用等，实现国家的经济政策目标，调节不同主体的经济利益，从而协调社会经济的发展。主体的经济利益，从而协调社会经济的发展。n第三节：税收经济职能第三节：税收经济职能调节经济与生活调节经济与生活 税收调控目标：