企业全面预算管理方案设计进阶演练(一天)（Handout）

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1、版权所有不得翻印版权所有不得翻印主讲人:温兆文版权所有不得翻印版权所有不得翻印曾在摩托罗拉中国公司、多米诺中国、罗士顿普瑞纳中国公司等多家国外著名公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。同时在清华大学、北京大学CFO班开设专题讲座版权所有不得翻印版权所有不得翻印 预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的奉献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标版权所有不得翻印版权所有不得翻印我说我说了算了算版权所有不得翻印版权所有不得翻印你不喝水了吗？.版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算管理可以让

2、管理者从“小和尚境界中走出来版权所有不得翻印版权所有不得翻印这有什么？我的直觉就能告诉你！有些事情不有些事情不能凭感觉，能凭感觉，还是动手，还是动手，有谱！有谱！我 们 肯 定给 你 聊 出答案来！版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印决策执行委员会预算管理委员会财务总监采购总监销售总监生产总监人力总监技术总监版权所有不得翻印版权所有不得翻印市 场 预 算销 售 预 算生 产 预 算采 购 预 算薪 金 预 算资 金 预 算项 目 预 算费 用 预 算财 务 分 析 经 理采 购 文 员销 售 文 员生 产 文 员研 发 文 员人 力

3、资 源 文 员财 务 总 监版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印 2007年预算编制工作国庆节过后就开始了，预算管理委员会要求各业务系统提出明年的业务预算目标，在预算会议上，有些大区经理提出无法制订明年销售目标，理由是不知道公司给他们多少经费，给多少人？要求公司先给出费用预算，他们再提出销售预算。版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算BUDGETTING方案PLANNING预测FORECAST预报PREDICTION呜呜，又搞错啦版权所有不得翻印版权所有不得翻印预算是“必须预测是“可能预算是“目标方案是“方案版权所有不得翻印版权所有不得

4、翻印我 就 不 信我 就 不 信那一套！那一套！版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印 新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印业务预算费用预算销售目标利润目标财务预算

5、应收帐款预算存货预算应付帐款预算风险准备预算资本支出预算资金预算经营资金预算投资资金预算融资预算资金本钱预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印10cm10cm5cm5cm5cm5cm10cm10cm10cm 资产负债表 资产负债表(Balance(BalanceSheet)Sheet)收入收入(Revenue) - - 财务指标 财务指标(Index)(Index)财务报表制作沙盘财务报表制作沙盘支出支出(Expenditure) 财务项目财务项目(Items)项目分类项目分类(Classification)现金流出现金流出(Flow Out)现金流入现金流入(Flow In) 销售收入销售收入

6、(SOGS)销售成本销售成本(COGS)营业费用营业费用Sales Exp.管理费用管理费用G & A财务费用财务费用Fince贬值准备贬值准备Devaluat呆帐准备呆帐准备Provision折旧折旧Depriciat销售回款销售回款Cash Sales现金资本现金资本Cash Captl借入现金借入现金Cash Loan其他收入其他收入Misc.Cash采购支出采购支出Pay GoodsBuy费用支出费用支出Pay Exp.购买资产购买资产Pay Capitl归还贷款归还贷款Repay Loan其他支出其他支出Others货币资金货币资金Cash InHand跌价准备跌价准备Devalua

7、tion存货存货FG损益表损益表Profit&Loss现金流量现金流量表表Cashflow资产负债表资产负债表BalanceSheet版权所有不得翻印版权所有不得翻印利润中心预算本钱中心预算费用中心预算销售预算采购预算生产预算研发预算融资预算市场费用预算版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印成熟期转型期平台期衰败期成长期培育培育期期版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印 新力电器集团公司2004年完成销售574亿元，赢利突破18亿元，2005年销售预算目标增长了30%，利润增长到24亿，有关预算目标分解到各系统

8、后，很多部门认为公司是在“放卫星，出于压力接受了预算目标，但在思想上根本没有对这一目标有任何认同，各系统对预算目标的冷淡态度，使得“预算指标成为公司“自娱自乐的目标，2005年实际销售只完成了预算的80%，利润只完成了19亿元，预算考核时，各部门漠不关心，认为预算没有完成是公司上层脱离实际、好高务远造成的，与他们无关。版权所有不得翻印版权所有不得翻印追求成长追求空间追求增值市场成长增量竞争回报增量销量预算=去年销量+市场成长增量+竞争回报增量版权所有不得翻印版权所有不得翻印市场成长增量竞争增量竞争增量消费品行业市场销售预测量=本年消费支出总量*(1+消费支出增长率*行业关联系数*本产品市场份额

9、)工业品行业市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长率*行业关联系数*本产品市场份额)有关数据： 去年甲产品销量：36700台，市场占有率24%今年GDP预计增长8%，市场关联系数0.3，购置力增长9%，关联系数：0.5计算市场成长率销量回报。有关数据：去年平均销价12000元，今年降价5%。综合边际奉献率30%,计算竞争回报额。竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际奉献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际奉献率版权所有不得翻印版权所有不得翻印降价降价广告广告促销促销 合计合计 合计合计市场投入预算控制方案市场投入预算控制方案产品名称产品名称回报预算回报预算竞争投入方案竞争投

10、入方案寿命周期定位寿命周期定位版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印销量预算=去年BP客户销量+BP客户增量+WP客户转入量版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印人力预算人力预算材料消耗材料消耗设备预算设备预算 费用预算费用预算 合计投入合计投入 技术突破技术突破 功能改进功能改进 外观改进外观改进 品质改进品质改进 其他其他 合计合计研发投入预算控制方案研发投入预算控制方案研发项目名称研发项目名称价值流向价值流向投入预算投入预算持续时间持续时间版权所有不得翻印版权所有不得翻印价

11、格波动是由市场决定的购置力竞争力版权所有不得翻印版权所有不得翻印对今年购置力指数分析, 明年市场购置力将比今年提高20%, 对本产品的价格影响系数是0. 竞争对手将有降价措施,但由于对方市场份额较小,竞争压力只有5%,但对本产品价格影响系数是0.5.计算市场竞争力指数下降对价格的影响程度，计算降价幅度。版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印版权所有不得翻印红星文具厂是生产圆珠笔的厂家，三月份北京分公司取得5万支订单，南京分公司取得10万支订单，每支合同价是4元。圆珠笔是由笔芯、笔杆和笔帽组成，其中每支笔芯采购价格是1元，笔杆是0.5元，笔帽是0.3元，每生产一支笔需要付给工人0.2元