某某化工集团财务集中与资金管理专题v50-1208

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1、某某集团财务集中与资金管理报告用友软件股份有限公司2012年7月目录对某某集团财务管控需求的理解财务集中制（人员）分析某某集团调研和初步建议资金集中管理模式和建议财务管控包括以下内容，同时管控内容之间是有递进基础关系的预算控制会计核算管管控内容控内容审计详细内容详细内容n集团财务部与子公司协调确定利润预算目标，子公司据此编定生产、成本、费用、采购等业务预算，并制订详细的预算分项指标n预算控制建议形成有效的子公司内部分级责权利体系n集团财务部负责各子公司之间的预算平衡和合理调度n建议集团层面考核子公司经营目标及各分项预算指标，通过合理的人事和薪酬制度激励和约束子公司 n某某集团目前对子公司公司采

2、用会计业务下放的核算方式，有利于发挥对于子公司的财务服务职能，却有碍于集团层面了解基层详细信息而淡化了财务监督职能，集团对子公司应采取财务人员集中制管理，实现“会计人员集中管理”n财务信息化系统的建立可以弥补财务人员集中管理后基层会计信息的准确性、即时性的不足n对子公司的审计控制应主要包括会计审计和预算审计两个方面n会计审计主要检查会计核算和控制体系，是针对会计系统的审计n预算审计主要检查预算编制汇总体系、预算执行和考核体系，是管理性审计 n成本控制的中枢在集团，重心在子公司，集团在财务人员集中后可以发挥更强的成本控制优化建议成本控制在相对集权的财务管控模式下： 集团财务负责部门作为统一的财权

3、控制部门对子公司进行财务集中管控预算控制财务人员会计政策关联交易管控手段合并报表审计重大事项控制投融资管理管控手段的应用n子公司严格遵循集团下达的预算目标编制预算，集团审批子公司的全面预算n集团对子公司预算执行实施监控，对子公司预算考核结果应用在子公司工资总额、外派人员及管理层的薪酬上n集团通过派驻专职总会计师或财务总监甚至子公司全部财务人员的隶属关系均属于集团，财务负责人承担监督子公司资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责，对重大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度n子公司执行母公司统一的会计制度及会计政策 n子公司纳入集团财务报表的合并范围，集团通过报表等形式掌握子公司的经营状况，

4、进行经营监控n定期和不定期地开展内审和外审工作，落实财务收支审计、预算审计、经济责任审计等，以保证集团及时获取子公司准确的财务信息，提高经营决策的科学性n集团通过关联交易对子公司的财务和经营政策进行重大影响或控制n集团要对子公司的重大财务事项，如重大投资、筹资、资本及资产变动、利润分配等行使最终决策权和监督权n集团控制子公司对外投资事项的处置权，并通过预算管理对投资活动的现金流量进行监控n集团高度集中管理子公司对外融资活动在相对分权的财务管控模式下：集团总部作为投资决策中心，主要考核和控制子公司的财务绩效指标预算控制财务人员会计政策关联交易管控手段合并报表审计重大事项控制投融资管理管控手段的应

5、用n定期开展审计工作，以保证集团及时获取子公司准确的财务信息，进行合理的资本分配n集团通过关联交易对子公司的财务和经营政策产生影响n子公司作为独立的业务单元和利润中心对其经营活动享有较高的自主权n集团在子公司投融资实践中发挥决策指导和目标管理的作用n子公司按照集团下达的投资回报率等预算目标编制预算，并在集团备案n集团通过对预算指标的考核和对子公司经营业绩的评估以确定是否继续持有子公司的股权n集团以投资公司的形式运做，无需选派财务人员参与子公司的财务管理n子公司执行母公司统一的会计制度及会计政策 n子公司纳入集团财务报表的合并范围，集团通过报表等形式掌握子公司的经营状况用友咨询对于某某财务管控定

6、位的理解集团财务部管控定位管控定位集团主体集团主体管控对象管控对象n集团财务部是代表集团行使财务管理职能的核心部门，在未来还要进一步加强、拓展其管理职能n集团财务部成为集团整体的资金计划、调度平台以及实现对集团资金的集中统一管理n集团要进一步明确目前效益较差子公司的成本控制中心的定位，调动其自主能动性，提高成本控制效率n集团需明确目前效益较好、成长性较好子公司利润中心的定位，在财务资源配置上予以扶持n财务中心对子公司行使财务监管的职能，子公司始终是财务政策的执行者各分子公司某某集团财务体系的需求和可能面临的问题某某集团某某集团需求需求需要注意的问题需要注意的问题 获取更为精准的财务一手数据，保

7、证财务核算的准确性； 需要集中力量开展财务分析、税务筹划等财务高端模块，从集团整体角度发现效益提升点 财务人员知识技能的多样化，加强财务系统本身的稳定性 加快财务人员培养财务财务集中集中管理管理 财务人员集中后的组织结构、岗位设置 集团总部与子公司职能界面划分 集团总部在履行财务管控行为时，对下属子公司的控制职能与服务职能平衡的问题目录对某某集团财务管控需求的理解财务集中制（人员）分析某某集团调研和初步建议资金集中管理模式和建议一般而言，财务集中制的集团总部和下属公司的财务职能可以做如下划分财务部财务部税务计划和分析会计资金管理资产管理会计计划和预算运营和业务分析管理报表/决策支持税务计划、筹

8、划其它税务相关投资项目资本支出资金管理内外部交易结算交易性质的职能交易性质的职能管理和分析性质的职能管理和分析性质的职能I.理解某某集团整体发展战略，明确战略对财务体系的要求及财务组织架构设计原则II.将交易性的工作与管理分析性的工作分开，在提高事务性工作效率的同时，保证管理分析人员集中精力进行财务分析，为管理决策提供更多信息III.部门的设置将综合考虑某某集团财务工作重点、各类工作之间联系以及财务部门规模等因素集团总部层面集团总部层面财务财务组织设计核心工作组织设计核心工作财务部财务部其他税务会计交易结算分子公司层面分子公司层面集团总部层面集团总部层面建议某某集团财务部重点加强的职能财务人员

9、实地式集中较派驻式集中而言，具有利于集团总部层面财务职能的发挥财务部计划和分析会计交易结算财务部税务会计交易结算总部总部子公司子公司分子公司集权型管理集权型管理指指挥挥线线财务部计划和分析会计交易结算总部总部子公司子公司财务部计划和分析会计交易结算分子公司分权型管理分权型管理汇汇报报线线指挥线指挥线汇汇报报线线财务人员派驻式集中制财务人员派驻式集中制特点特点：分子公司财务负责人或全部财务人员均隶属于集团，在派驻公司现场开展工作劣势劣势：财务原始数据的采集、报送收现场容易受到人为因素干扰优势优势：对于派驻公司的业务支持力度较大财务人员实地式集中制财务人员实地式集中制特点特点：分子公司仅保留基本财

10、务职能和人员，主要会计核算、预算、税务等职能由集团负责展开劣势劣势：对于派驻公司支持服务力度可能受到削弱优势优势：强集权保证财务原始数据准确性，集团同时集中力量进行财务职能的衍生目录对某某集团财务管控需求的理解财务集中制（人员）分析某某集团调研和初步建议资金集中管理模式和建议各业务子公司调研和调整建议各业务子公司调研和调整建议说明调研方式调研方式：实地调研+调研问卷调研范围调研范围：实地调研（某某公司、胜利电化公司）、调研问卷（某某公司、瑞林公司、赫邦公司、胜利电化公司、新源公司、天东公司）调研目的调研目的：各子公司财务部的组织结构情况，以及各岗位职责的履行同是否需要实地开展工作，为财务人员集

11、中做信息搜集工作图示图示：内容说明内容说明：本部分体现需要驻场工作的岗位和具体职责，具体调研情况可参见某某集团各子公司财务组织调研报告表示该岗位缺编表示该岗位同其他岗位并岗瑞林公司财务部需要驻场工作的岗位和职能调研情况（1）财务副部长主管会计开票员税务会计预算会计费用会计资产会计辅材会计收入会计仓库会计仓库管理员出纳仓库管理员公司资产管理、资产清查管理、收款业务安排与处理，确保公司资产安全协助配合公司其他部门的工作的顺利开展负责日常销售业务的服务工作，严格查收支票、汇票、电汇业务，辨别真伪，按照收款流程进行业务的操作严格审核客户资料，针对客户资料进行存档管理，按照要求索要客户合格资料根据单据进