新系统会计科目

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1、新旧系统会计科目对照及使用说明2010年10月12日 目目 录录第一部分第一部分 新系统会计科目概述。新系统会计科目概述。第二部分第二部分 新旧系统会计科目对照表（涉及网点业务的会计科目）。新旧系统会计科目对照表（涉及网点业务的会计科目）。第三部分第三部分 重要及变化较大会计科目使用说明（涉及网点业务的会计科重要及变化较大会计科目使用说明（涉及网点业务的会计科目）。目）。第四部分第四部分 较复杂业务会计核算涉及的会计科目和分录。较复杂业务会计核算涉及的会计科目和分录。第1页 1 1、会计科目概念：按照经济内容对各会计要素的具、会计科目概念：按照经济内容对各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项

2、目名称，它是以客观存体内容作进一步分类核算的项目名称，它是以客观存在会计要素的具体内容为基础、根据核算和管理的需在会计要素的具体内容为基础、根据核算和管理的需要设置；要设置； 会计科目按其所提供信息的详细程度及其会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。第2页1.11.1新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目概念及作用会计科目概念及作用2 2、会计科目作用、会计科目作用 ：反映资金运动的方法：反映资金运动的方法 ；组织；组织会计核算的依据；财务管理的手段；加强宏观管理会计核算的依据；财务管理的手段；加强

3、宏观管理的需要；传播会计信息的工具。的需要；传播会计信息的工具。 新系统会计科目共设二级会计科目，科目长度为新系统会计科目共设二级会计科目，科目长度为6 6位位，一级科目为，一级科目为4 4位，二级科目为位，二级科目为2 2位。位。 二级科目下设三级账号（分户）。二级科目下设三级账号（分户）。第3页1.21.2新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目构成会计科目构成 新系统会计科目按会计要素分成六大类：新系统会计科目按会计要素分成六大类： 资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头。开头。 负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头。开头。 资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3

4、 3”开头。开头。 所有者权益类，以数字所有者权益类，以数字“4 4”开头。开头。 损益类，以数字损益类，以数字“5 5”开头。开头。 表表外类，以数字外类，以数字“6 6”开头。开头。第4页1.31.3新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目分类会计科目分类 新系统会计科目新系统会计科目第5页1.41.4新系统会计科目概述新系统会计科目概述新老会计科目分类对比新老会计科目分类对比老系统会计科目老系统会计科目资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头开头负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头开头资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3 3”开头开头所有者权益类，以数字所有者权益

5、类，以数字“4 4”开头开头损益类，以数字损益类，以数字“5 5”开头开头表外类，以数字表外类，以数字“6 6”开头开头资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头开头负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头开头损益类，以数字损益类，以数字“6 6”开头开头表外类，只有表外类，只有“101”“101”、“107”“107”资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3 3”开头开头所有者权益类，以数字所有者权益类，以数字“4 4”开头开头 新系统账号构成：新系统账号构成： 例：例：801020163499000148801020163499000148 账号的构成方式：地区号（账号的构成方式

6、：地区号（2 2位）位）+ +机构代号（机构代号（3 3位）位）+ +货币种类（货币种类（2 2位）位）+ +业务种类（业务种类（3 3位）位）+ +账号序号（账号序号（6 6位位）+ +校验位（校验位（2 2 位），共位），共1818位。账号与科目代号无关位。账号与科目代号无关，账号不需随会计科目变化而变动。同时，客户账号，账号不需随会计科目变化而变动。同时，客户账号与地区号、机构号分离，仅表示该客户开户时所在的与地区号、机构号分离，仅表示该客户开户时所在的地区号、机构号。地区号、机构号。 这点与老系统不同，老系统账号与科目相关，如要调这点与老系统不同，老系统账号与科目相关，如要调整客户账号

7、科目属性，账号会发生变化。整客户账号科目属性，账号会发生变化。第6页1.51.5新新系统账号构成及与会计科目的关系系统账号构成及与会计科目的关系 目目 录录第一部分第一部分 新系统会计科目概述。新系统会计科目概述。第二部分第二部分 新旧系统会计科目对照表（涉及网点业务的会计科目）。新旧系统会计科目对照表（涉及网点业务的会计科目）。第三部分第三部分 重要及变化较大会计科目使用说明（涉及网点业务的会计科重要及变化较大会计科目使用说明（涉及网点业务的会计科目）。目）。第四部分第四部分 较复杂业务会计核算涉及的会计科目和分录。较复杂业务会计核算涉及的会计科目和分录。第1页老系统科目名称老系统科目名称旧

8、科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )营业现金100101库存现金100110缴存中央银行一般存款100301存放中央银行备付金存款110101缴存中央银行特种存款100302存放中央银行准备金存款110102存放同业款项101101存放同业111101-62应收短期贷款利息113201表内应收利息141101、11、02-03，12、13、90-91应收中长期贷款利息113202表内应收利息1411应收抵押贷款利息113203表内应收利息1411应收逾期贷款利息113204表内应收利息1411应收投资利息

9、113205应收债券利息1411短期个人消费贷款122001个人短期贷款114111中长期个人消费贷款（拆分)122002个人中期长期贷款11421143 99短期信用工业贷款123001普通短期贷款113101短期信用商业贷款123002普通短期贷款113101短期信用其他贷款123003普通短期贷款113101短期信用个体贷款123004个体工商户短期经营性贷款 113110短期保证工业贷款124001普通短期贷款113101短期保证商业网点贷款124002普通短期贷款113101短期保证科技开发贷款124003普通短期贷款1131012.12.1新旧系统会计科目对照表（一）新旧系统会计科

10、目对照表（一）第8页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )其他中长期贷款124004单位中、长期贷款1132、1133 99短期企业抵押贷款125001普通短期贷款113101短期个体抵押贷款125002个体工商户短期经营性贷款113110中长期信用贷款126001单位中、长期贷款1132、1133 99中长期信用贷款126002单位中、长期贷款1132、1133 99工业中长期保证贷款127001单位中、长期贷款1132、1133 99商业中长期保证贷款127002单位中、长

11、期贷款1132、1133 99个体中长期保证贷款127003单位中、长期贷款1132、1133 99其他中长期保证贷款127004单位中、长期贷款1132、1133 99中长期抵押质押贷款128001单位中、长期贷款1132、1133 99贴现129001票据贴现123110半年内逾期贷款130001一般逾期贷款140110半年以上逾期贷款130002非应计贷款140201呆滞贷款130003非应计贷款140201呆帐贷款130004非应计贷款140201代理兑付证券131101代理兑付国家债券193120委托业务贷款132101单位委托贷款192120存入保证金200201银行承兑汇票活期保