资产负债表2012(中国邮政储蓄银行小额信贷内部培训资料)
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1、2022-6-2 Seite 1编制资产负债表编制资产负债表信贷业务部 2022-6-2 Seite 2资产负债表资产负债表一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表二、编制资产负债表的原则二、编制资产负债表的原则三、资产负债信息的搜集与应用三、资产负债信息的搜集与应用四、注意事项四、注意事项2022-6-2 Seite 3一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表资产负债表的起源： 资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的发展，商贾们对商业融资的需求日益加强 高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑，开始关注商贾们的自有资产状况，资产负债表于是孕育而生 为了贷款而生的报表 2022-6-2 Se
2、ite 41、资产负债表概述：资产负债表是反映客户生意在某一特定日期某一特定日期财务状况的会计报表。它展示的是客户在某一特定时点某一特定时点，资产、负债、所有者权益的构成关系，用于分析客户的经济资源与偿债能力 用通俗的语言来讲，资产负债表所反映的就是“客户有些什么东西”，“客户欠别人多少钱”，以及“刨除客户欠别人的，还剩多少”一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表2022-6-2 Seite 52、资产负债表的特点（1）是一个“天平” 资产负债表的两边永远相平永远相平。资产=负债+所有者权益，这个公式永远成立（2）是一张“照片” 资产负债表是静态的报表静态的报表。资产负债表所有的项目都是同一
3、个时间点同一个时间点的数据一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表2022-6-2 Seite 63、资产负债表的基本结构资产资产 金额金额 负债负债 金额金额 1.现金现金/银行存款银行存款 10.应付款应付款 2.应收款应收款/预付款预付款 11.预收款预收款 3.原材料原材料 12.银行借款银行借款 4.库存商品库存商品 13.私人借款私人借款 5.其他流动资产其他流动资产 流动资产总额流动资产总额 负债总额负债总额 6.房产房产 7.设备设备 8.交通工具交通工具 9.9.其他非流动资产其他非流动资产 非流动资产总额非流动资产总额 所有者权益所有者权益 资产合计资产合计 负债及所有者权
4、益合计负债及所有者权益合计 2022-6-2 Seite 7二、编制资产负债表的基本原则二、编制资产负债表的基本原则1 1、谨慎性原则、谨慎性原则资产必须亲眼所见资产必须亲眼所见负债不需要确认就可以计入负债不需要确认就可以计入2 2、现值原则、现值原则有有市价市价无无折旧折旧3 3、全面性原则、全面性原则能够明确的资产且生意用的资产能够明确的资产且生意用的资产表内表内难以确认的资产或生意外资产难以确认的资产或生意外资产表外表外2022-6-2 Seite 8三、资产负债信息的搜集与应用三、资产负债信息的搜集与应用经营资产情况：资产经营资产情况：资产=流动资产流动资产+非流动资产非流动资产 流动
5、资产：流动资产：流动资产是指现金及预期能短期内转变为现金或者支用的资源，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等 非流动资产：非流动资产：为生产销售商品、提供劳务、出租或经营管理而长期持有的有形资产，如经营场所、生产厂房、机器设备、机动车辆等2022-6-2 Seite 9现金与银行存款，所有客户必备其一现金与银行存款，所有客户必备其一现金结算重点调查现金情况银行转账结算重点调查银行流水绝不能接触客户的现金绝不能接触客户的现金 由客户清点现金现金结算必须留取客户现金影像资料银行转账视情况而定（一）现金、银行存款（一）现金、银行存款2022-6-2 Seite 10现金、银行存款现金、银行存款
6、对于以现金为主要结算方式的客户，详细询对于以现金为主要结算方式的客户，详细询问现金的构成问现金的构成调查营业现金的构成是交叉验证客户营业收入的方法之一注意：当客户了解我们的信贷流程以后，有可能故意放置大量营业现金欺骗信贷员，因此，信贷员必须根据客户的生意特点和生意结构生意特点和生意结构判断使用现金进行营业收入检验的合理性，并注意分析大量现金的来源和构成2022-6-2 Seite 11现金、银行存款现金、银行存款对于主要以银行转账方式结算的客户，查看对于主要以银行转账方式结算的客户，查看客户的存折或银行流水打印明细客户的存折或银行流水打印明细账户平均余额最近几笔资金的存入或转出时间对于银行存款
7、金额较大的客户，应了解下客户的高额存款从哪里来？客户对怎样使用这些存款有何打算2022-6-2 Seite 12现金、银行存款现金、银行存款调查注意事项：有时候可能遇到客户不愿意出示现金和银行存款的情况，信贷员在提出此类要求的时候一定要注意方式，不要单刀直入，可以先问客户如“像您做这么大的生意，肯定要备些现金应急吧？”或者说“制度要求我们必须看一下您的存折，以证明您的资金实力，您方便的话给我们看一下吧。”对于现金及银行存款的调查也可放在调查工作即将结束的时候，因为此时客户往往已经倾向于比较配合。同时，若同时，若在场有其他不相关人员，必须注意先清场，否则客户可能在场有其他不相关人员，必须注意先清
8、场，否则客户可能有所顾虑也不愿出示有所顾虑也不愿出示 2022-6-2 Seite 13计入规则计入规则现金与银行存款必须按照眼见为实眼见为实的原则计入，对于客户声称具备现金与银行存款但不肯出示的，或仅允许拍摄保险柜照片的，应在资产负债表的表外项目中对此进行说明。但不得简单因客户不愿出示，就完全忽略对于现金与银行存款的调查分析2022-6-2 Seite 14（二）应收款、预付款（二）应收款、预付款 应收款：赊销产品形成的债权应收款：赊销产品形成的债权对于从事工程承包、家装建材、生产加工、以对公客户为主的服务业等普遍具有应收款行业的客户，一定要查看应收款的相关记录记录方式：按客户记录和按日期记
9、流水记录方式：按客户记录和按日期记流水应收款的重要性应收款的重要性估算客户销售额判断客户现金流情况2022-6-2 Seite 15预付款预付款预付款一般为客户进货定金以及租赁房屋的租金预付款要求能看到证明材料什么样的客户会有预付款？什么样的客户会有预付款？家装建材客户服务行业客户：房租为其主要经营成本2022-6-2 Seite 16应收款、预付款计入规则应收款、预付款计入规则注意区分表内计入与表外计入注意区分表内计入与表外计入有确切的证明资料，且用于生意的，计入表内无确切的证明材料，或生意外的，可在表外项目中说明结合实际情况评估可回收性结合实际情况评估可回收性账龄在6个月以内的应收款应计入
10、资产负债表对于账龄普遍较长的行业，可以适当延长，但最长不超过一年结合实际情况加以判断2022-6-2 Seite 17小案例小案例信贷员张三在信贷员张三在20112011年年8 8月月8 8日现场调查客户王三共查看四张日现场调查客户王三共查看四张欠条。欠条。1 1、金额为、金额为50005000元的欠条，时间是元的欠条，时间是20112011年年2 2月月1010日，欠款客日，欠款客户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货40004000元；元；2 2、金额为、金额为80008000元的欠条，时间是元的欠条，时间是20102010年年1111月月
11、2020日发生，该日发生，该欠款客户自今年没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺欠款客户自今年没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清；年底前结清；3 3、金额为、金额为1900019000元的欠条，时间是元的欠条，时间是20112011年年7 7月月3 3日，欠款客日，欠款客户与王三有合同约定，每季度结清一次款项，已经有户与王三有合同约定，每季度结清一次款项，已经有3 3年业年业务往来；务往来；4 4、金额为、金额为2000020000元的欠条，时间是元的欠条，时间是20112011年年6 6月月3 3日，客户借日，客户借给弟弟装房子的钱。给弟弟装房子的钱。2022-6-2 Seite
