金融企业会计[精品文档].docx

金融企业会计[精品文档]

1、存款业务
(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:
收入:代保管有价值品—张玮户500 000
到期提取时,销记表外科目账的会计分录为:
付出:代保管有价值品—张玮户500 000
(2)红星商店将今日销货收入的现金101 000元,填写现金缴款单存入银行.
借:库存现金101 000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店(本金)↑
(3)B单位签发转账支票一张,金额500 000元,要求办理1年期的定期存款.
借:吸收存款—单位活期存款—B单位500 000
贷:吸收存款—单位定期存款—B单位500 000
(4)结息日,应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账
借:利息支出3500 (若不平吸收存款—利息调整)
贷:应付利息3500


借:应付利息3500 (—活期存款利息户)
贷:吸收存款—单位活期存款—甲单位(本金)3500
(5)C单位200 000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3 500元.
借:吸收存款—单位定期存款—C单位200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户3 500
贷:吸收存款—单位活期存款—C单位203 500
(6)单位定期存款部分支取
借:吸收存款—定期存款—×户(本金)(全部本金)
应付利息(提前支取部分利息)

1、存款业务
(1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为50万元,已按规定办理各种手续.登记代保管有价单证表外科目账的会计分录为:
收入:代保管有价值品—张玮户500 000
到期提取时,销记表外科目账的会计分录为:
付出:代保管有价值品—张玮户500 000
(2)红星商店将今日销货收入的现金101 000元,填写现金缴款单存入银行.
借:库存现金101 000


贷:吸收存