2019年初级银行从业资格考试试题及答案银行管理（模拟12）.doc

2019年初级银行从业资格考试试题及答案：银行管理（模拟12）.doc2019年初级银行从业资格考试试题及答案：银行管理（模拟12）
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【例1·单选题】COSO于1992年发布()，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
A.《独立公共会计师对财务报表的审查》
B.《审计准则公告第55号》
C.《内部控制——整体框架》
D.《企业风险管理——整合框架》
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。
【例2·单选题】内部控制发展的()主要强调安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度
C.内部控制结构阶段
D.内部控制整体框架阶段
『正确答案』A
『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调:安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。
【例1·单选题】根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的()是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
A.全覆盖原则B.制衡性原则
C.审慎性原则D.相匹配原则
『正确答案』D
『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
【例2·多选题】2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括()。
A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C.保证商业银行风险管理的有效性
D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
【例1·单选题】()主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.会计系统控制
D.运营控制
『正确答案』C
『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发