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财务管理必须掌握的 个公式
财务管理必须掌握的101个公式
因素分析法
按先后顺序分析时，分析过的因素使用报告期数据（或实际指标），未分析的因素使用基期数据（或计划指标）。可以简单地这样记忆：已经分析过的指标不再“复原”。
营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
流动比率＝流动资产÷流动负债
速动比率＝速动资产÷流动负债
现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债
资产负债率＝总负债÷总资产×101％
产权比率＝总负债÷股东权益
权益乘数＝总资产÷股东权益＝1＋产权比率
利息保障倍数＝息税前利润÷全部应付利息（含资本化利息）
现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷债务总额×101％
应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款
存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷存货
总资产周转次数＝营业收入÷总资产
营业净利率＝净利润÷营业收入×101％


总资产净利率＝净利润÷总资产×101％
权益净利率＝净利润÷股东权益×101％
市盈率＝每股市价÷每股收益
每股收益＝普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数，其中，普通股股东净利润＝净利润－优先股股利。
市净率＝每股市价÷每股净资产
每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。
市销率＝每股市价÷每股营业收入
每股营业收入＝营业收入÷流通在外普通股加权平均股数
权益净利率＝营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
净负债（也叫净金融负债）＝金融负债－金融资产
净经营资产（净投资资本）＝经营资产－经营负债＝净负债＋股东权益经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
净经营性长期资产＝经营性长期资产－经营性长期负债
税后经营净利润＝税前经营利润－经营利润所得税＝净利润＋税后利息费用＝净利润－金融损益，其中：税后利息费用＝（金融负债利息－金融资产收益）×（1－所得税税率）
实体现金流量＝税后经营利润－净经营资产增加＝税后经营利润－净投资资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销＝经营性长期资产增加－经营性长期负债增加＋折旧与摊销


权益净利率＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率
杠杆贡献率＝经营差异率×净财务杠杆
经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率
净经营资产净利率＝税后经营净利润（注意不是净利润）÷净经营资产
财务管理必须掌握的101个公式
因素分析法
按先后顺序分析时，分析过的因素使用报告期数据（或实际指标），未分析的因