企业主营经济业务核算复习

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1、复复 习习 1、接受货币资金投资时，应记为、接受货币资金投资时，应记为：借：银行存款借：银行存款 贷：实收资本贷：实收资本/股本股本2、接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为：、接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为：借：固定资产借：固定资产 贷：实收资本贷：实收资本/股本股本3、接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为：、接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为：借：无形资产借：无形资产 贷：实收资本贷：实收资本/股本股本21 1、向、向银银行借款行借款时时，记为记为：借：借：银银行存款行存款 贷贷：（短）（短）长长期借款期借款 2 2、归还银归还银行借款和利息行借款和利息时时，记为记为

2、：借：借：长长期借款期借款 贷贷：（短）（短）银银行存款行存款 4 4、 京京连连有限有限责责任公司任公司为构为构建一建一条条新的生新的生产产线线（工期（工期2 2年），于年），于20102010年年1 1月月1 1日向中日向中国国银银行取得行取得为为3 3年的人民年的人民币币借款借款50000005000000元元，存入，存入银银行。京行。京连连有限有限责责任公司任公司当当即即将该将该借款投入到生借款投入到生产线产线的的构构建工程中。建工程中。借：借：银银行存款行存款 50000005000000 贷贷：长长期借款期借款 50000005000000生产产准备业务备业务1 1、购买购买 不需

3、要安装的不需要安装的设备设备，记记为为：借：固定借：固定资产资产 应缴税费应缴税费-应应交增交增值税值税 贷贷：应应付付账账款款（赊购赊购） 银银行存款（款行存款（款项项已付）已付） 应应付票据（付票据（开开出出汇汇票）票）3 3、安装、安装过过程中程中产产生的生的费费用，用，记记：借：在建工程借：在建工程 贷贷：原材料（材料：原材料（材料费费） 应应付付职职工薪酬（人工工薪酬（人工费费）2、购买需要安装的设备，记：、购买需要安装的设备，记：借：借：在建工程在建工程 应缴税费应缴税费-应交增值税应交增值税 贷：应付账款贷：应付账款（赊购）赊购） 银行存款（款项已付）银行存款（款项已付） 应付票

4、据（开出汇票）应付票据（开出汇票）4、设备安装完工，结转，记：、设备安装完工，结转，记：借：固定资产借：固定资产 贷：在建工程贷：在建工程 6 6、 企业购入一台不需要安装的设备，其购买价钱企业购入一台不需要安装的设备，其购买价钱为为1200 0001200 000元，增值税为元，增值税为204 000204 000元，款项未付。元，款项未付。 借：固定资产借：固定资产 1200 000 1200 000 应缴税费应缴税费-应交增值税应交增值税 204 000204 000 贷：应付账款贷：应付账款 14 1404 00004 0007 7、20092009年年5 5月月6 6日购入需要安装设

5、备，买价日购入需要安装设备，买价480000480000元，元，增值税增值税8160081600元，包装运杂费元，包装运杂费50005000元。货款已付元。货款已付借：在建工程借：在建工程 485000485000 应交税费应交增值税应交税费应交增值税 8160081600 贷：银行存款贷：银行存款 566 600 566 600 8 8、自行安装设备发生以下费用：领用本企业的原材、自行安装设备发生以下费用：领用本企业的原材料料1200012000元，应付本企业安装工人薪酬元，应付本企业安装工人薪酬2280022800元。元。借：在建工程借：在建工程 34 800 34 800 贷：原材料贷：

6、原材料 12 000 12 000 应付职工薪酬应付职工薪酬 2 22 8002 8001 1、购买购买原材料，原材料，记为记为：借：在途物借：在途物资资（买买价和各价和各种种采采购费购费用，如用，如运费运费） 应应交交税费税费应应交增交增值税值税 贷贷：银银行存款（行存款（银银行行转账转账已付款）已付款） 应应付付账账款（款（赊购赊购） 应应付票据（付票据（购买时开购买时开出票据）出票据） 库库存存现现金（金（现现金支付）金支付） 预预付付账账款（款（购买购买前前预预付的款付的款项项）2 2、预预付付货货款：款：借：借：预预付付账账款款 贷贷：银银行存款行存款3 3、原材料、原材料验验收入收

7、入库库，结转结转采采购购成本：成本：借：原材料借：原材料 贷贷：在途物：在途物资资9 9、企业向红星工厂购买丙材料，发票账单已到，数量、企业向红星工厂购买丙材料，发票账单已到，数量7 2007 200千克，价款千克，价款216 000216 000元，增值税额为元，增值税额为36 72036 720元，红星工厂元，红星工厂代本企业垫付的运杂费代本企业垫付的运杂费4 0004 000元，材料已到，但价款、税元，材料已到，但价款、税金及运杂费尚未支付。金及运杂费尚未支付。 借：在途物资借：在途物资丙材料丙材料 220 000220 000 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额

8、） 36 72036 720 贷：应付账款贷：应付账款 红星工厂红星工厂 25 6720 25 6720 1010、上述材料、上述材料验验收入收入库库。借：原材料借：原材料丙材料丙材料 220 000220 000 贷贷：在途物：在途物资资丙材料丙材料 220 000220 0001111、企、企业业按照合同按照合同约约定用定用银银行存款行存款预预付付给胜给胜利工利工厂订厂订货货款款180 000180 000元。元。借：借：预预付付账账款款 180 000180 000 贷贷：银银行存款行存款 180 000180 0001212、企业购进丁材料时签发并承兑商业汇票，材料价、企业购进丁材料时

9、签发并承兑商业汇票，材料价税款总计税款总计418 860418 860元。元。借：在途物借：在途物资资丁材料丁材料 358 000358 000 应应交交税费税费应应交增交增值税值税 60 86060 860 贷贷：应应付票据付票据单单位位 41418 8608 860产产品生产业务产业务1 1、领领用原材料用于生用原材料用于生产产借：借： 生生产产成本成本AA产产品品 （直接材料（直接材料费费） 制造制造费费用用 （车间车间耗用）耗用） 管理管理费费用用( (厂厂部耗用部耗用) ) 贷贷：原材料：原材料甲材料甲材料 用用现现金或者金或者银银行存款支付各行存款支付各种种成本成本费费用用借：借：

10、 生生产产成本成本AA产产品品 （直接人工（直接人工费费等）等） 制造制造费费用用 （车间车间耗用）耗用） 管理管理费费用用( (厂厂部耗用部耗用) ) 贷贷：银银行存款行存款 库库存存现现金金 2 2、核算工、核算工资资、福利、社、福利、社会会保保险险等等借：生借：生产产成本（直接材料和人工成本（直接材料和人工费费） 制造制造费费用（用（车间车间耗用，耗用，间间接接费费用）用） 管理管理费费用（行政管理部用（行政管理部门门、厂厂部管理人部管理人员员） 贷贷：应应付付职职工薪酬工薪酬工工资资 职职工福利工福利 社社会会保保险险 3 3、发发放工放工资资、福利、社、福利、社会会保保险险等等借：借

11、：应应付付职职工薪酬工薪酬工工资资 （应应付付职职工薪酬工薪酬职职工福利）工福利） （ 应应付付职职工薪酬工薪酬社社会会保保险险） 贷贷：库库存存现现金（金（发现发现金）金） 银银行存款（行存款（银银行行转账转账） 4 4、用、用现现金和金和银银行存款行存款预预付款付款项项，摊销摊销到后期中到后期中，记记：借：借：长长期待期待摊费摊费用（分用（分摊摊期一年以上）期一年以上） 待待摊费摊费用（分用（分摊摊期一年以下，含一年）期一年以下，含一年） 贷贷：库库存存现现金金 银银行存款行存款摊销摊销本期（本月）本期（本月）费费用用借：生借：生产产成本（成本（车间车间直接材料或者人工直接材料或者人工费费