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税法(全)最全面的税法教程

上传者:5****1 2022-07-05 11:14:23上传 PPT文件 1.49MB
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1、 税 法 目目 录录第一章第一章 税法概论税法概论 第十一章第十一章 车船税法车船税法第二章第二章 增值税法增值税法 第十二章第十二章 印花税法印花税法第三章第三章 消费税法消费税法 第十三章第十三章 契税法契税法 第四章第四章 营业税法营业税法 第十四章第十四章 企业所得税法企业所得税法第五章第五章 城市维护建设税法城市维护建设税法 第十五章第十五章 外商投资企业和外商投资企业和第六章第六章 关税法关税法 外国企业所得税法外国企业所得税法 第七章第七章 资源税法资源税法 第十六章第十六章 个人所得税法个人所得税法第八章第八章 土地增值税法土地增值税法 第十七章第十七章 税收征收管理法税收征收

2、管理法第九章第九章 城镇土地使用税法城镇土地使用税法 第十八章第十八章 税务行政法规税务行政法规第十章第十章 房产税法房产税法第一章第一章 税法概论税法概论 第一节 税法的概念 第二节 税法的地位及与其他法律关系 第三节 我国税收立法原则 第四节 我国税法的制定与实施 第五节 我国现行税法体系 第六节 我国税收管理制度第一节第一节 税法的概念税法的概念一、税法的定义一、税法的定义 税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 要点: 1.调整权利和义务关系 2.国家和纳税人之间 3.法律规范的总称第一节第一节 税法的概念税法的概念【例1-1】判断题

3、 税法是调整税务机关与纳税人关系的法税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。(行政权力向公民进行课税。( ) 解析:税法调整的是国家与纳税人之间的关 系的法律规范,而不是调整税务机关与纳税人之间的关系,税务机关只是代表国家行使征收职权。第一节第一节 税法的概念税法的概念 二、税收法律关系二、税收法律关系 (一)构成(一)构成 1.1.权利主体权利主体双主体,地位平等不对等双主体,地位平等不对等 2.2.权利客体权利客体征税对象,区分税种的标志征税对象,区分税种的标志 3.3.税收法律关系的内容税收法律关系的内

4、容税法的灵魂税法的灵魂 (二)税收法律关系的产生、变更与消灭(二)税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和消灭税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实由税收法律事实决定决定。 ( (三三) )税收法律关系的保护税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是税收法律关系的保护对权利主体双方是对等对等的的, ,不能只保不能只保护一方。对权利享有者的保护,就是对义务承担者的制约。护一方。对权利享有者的保护,就是对义务承担者的制约。第一节第一节 税法的概念税法的概念【例1-2】判断题 在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利义务的对等。( )【例1-3】

5、判断题 在税收法律关系中,征纳双方法律地位平等,税收法律关系的保护对权利主体双方对等。( )第一节第一节 税法的概念税法的概念三、税法的构成要素三、税法的构成要素(一)总则 (七)纳税期限(二)纳税义务人 (八)纳税地点(三)征税对象 (九)减税免税(四)税目 (十)罚则(五)税率 (十一)附则(六)纳税环节第一节第一节 税法的概念税法的概念四、税法的分类(了解)四、税法的分类(了解)五、税法的作用(了解)五、税法的作用(了解)n税法是国家取得财政收入的重要保障税法是国家取得财政收入的重要保障n税法是国家宏观调控的重要手段税法是国家宏观调控的重要手段n税法对维护经济秩序具有重要作用税法对维护经

6、济秩序具有重要作用n税法能有效保护纳税人的合法权益税法能有效保护纳税人的合法权益n税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可税法是维护国家权益,促进国际经济交往的可靠保证靠保证第二节第二节 税法的地位及与其他法律的关系税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位一、税法的地位 税法是我国法律体系的重要组成部分。税法的地位由税收在国家经济中的重要性决定。 政府取得财政收入的基本来源税收作用 国家宏观调控的重要手段 有税必有法,无法不成税。第二节第二节 税法的地位及与其他法律的关系税法的地位及与其他法律的关系 二、税法与其他法律关系二、税法与其他法律关系 宪法宪法 税法要依据宪法制定税法要依据宪法制定

7、 ,不得抵触,不得抵触 民法调整平等主体,平等、等价、有偿民法调整平等主体,平等、等价、有偿税法税法 民法民法 税法依据政治权力,带有国家意志税法依据政治权力,带有国家意志 刑法刑法 违反税法不一定就是犯罪,情节严重性违反税法不一定就是犯罪,情节严重性第三节第三节 我国税收的立法原则我国税收的立法原则一、从实际出发原则一、从实际出发原则二、公平原则二、公平原则三、民主决策原则三、民主决策原则四、原则性与灵活性相结合的原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第四节第四节 我国税法的制定与实施我国税法的制定与

8、实施一、税法的制定一、税法的制定分类分类立法机关立法机关形式形式举例举例税收税收法律法律全国人大及其常全国人大及其常委会委会 法法 律律外商投资企业和外国企业所得税法外商投资企业和外国企业所得税法个人所得税法个人所得税法税收征收管理法税收征收管理法全国人大或常委全国人大或常委会授权立法会授权立法具有法律具有法律效力效力增值税、营业税、消费税、资源税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等暂行条例土地增值税、企业所得税等暂行条例税收税收法规法规国务院、国务院、地方人大地方人大行政法规行政法规地方法规地方法规税收征收管理法实施细则税收征收管理法实施细则地方各级人民代表大会和地方各

9、级政府地方各级人民代表大会和地方各级政府组织法组织法税收税收规章规章财政部、税务总财政部、税务总局、海关总署、局、海关总署、地方税务局地方税务局部门规章部门规章规章规章税务代理试行办法税务代理试行办法地方各级人民代表大会和地方各级地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法人民政府组织法第四节第四节 我国税法的制定与实施我国税法的制定与实施二、税法的实施(原则)二、税法的实施(原则)n层次高的法律优于层次低的法律n同一层次的法律中,特别法优于普通法n国际法优于国内法n实体法从旧,程序法从新第五节第五节 我国现行税法体系我国现行税法体系一、我国现行税法体系的内容一、我国现行税法体系的内容 税法体

10、系:税法体系:即税收制度,从法律角度讲,一个国家在一即税收制度,从法律角度讲,一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。律、法规的总和。 按照性质和作用,税法体系可以分为以下五类:按照性质和作用,税法体系可以分为以下五类:二、税收制度沿革(了解)二、税收制度沿革(了解)流转税类资源税类所得税类特定目的税类财产和行为 税类第六节第六节 我国税收管理体制我国税收管理体制一、税收管理体制的概念一、税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权。二、税收

11、立法权的划分(第四节)二、税收立法权的划分(第四节)三、税收执法权的划分(了解)三、税收执法权的划分(了解)第六节第六节 我国税收管理体制我国税收管理体制四、税务机构设置和税收征管范围四、税务机构设置和税收征管范围(一)税务机构的设置(了解)(一)税务机构的设置(了解)(二)税收征收管理范围的划分(掌握)(二)税收征收管理范围的划分(掌握)(三)中央政府与地方政府税收收入划分(掌握)(三)中央政府与地方政府税收收入划分(掌握)比较第六节第六节 我国税收管理体制我国税收管理体制【例1-4】单选题 下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( ) A.增值税 B.消费税 C.个人所得税 D.2003年


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