第2章 货币资金.

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1、 第二章第二章 货币资金货币资金 123 1 1、职工工资、津贴、职工工资、津贴2 2、个人劳务报酬、个人劳务报酬3 3、按规定发给个人的各种奖金、按规定发给个人的各种奖金4 4、各种劳保、福利费及其他按规定的个人支付、各种劳保、福利费及其他按规定的个人支付5 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款、向个人收购农副产品和其他物资的价款6 6、出差人员必须随身携带的差旅费、出差人员必须随身携带的差旅费7 7、结算起点、结算起点(1 000(1 000元人民币元人民币) )以下的零星支出以下的零星支出 8 8、中国人民银行确定的支付现金的其他支出、中国人民银行确定的支付现金的其他支出。因特殊情况需

2、要坐支现金的单位，应事先因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行和限额内进行 （1 1）现金收入应于当日送存银行）现金收入应于当日送存银行（2 2）不能）不能现金现金指不符合财务制度和会计凭证手续的字条指不符合财务制度和会计凭证手续的字条或单据或单据, ,因一般系报销者在白纸上填制，因一般系报销者在白纸上填制，无红、蓝色印章，故称之为白条。无红、蓝色印章，故称之为白条。白白条条抵抵库库白条白条白条抵库白条抵库以不符合财会手续规定的临时收以不符合财会手续规定的临时收据或借条，抵冲库存现金的行为。据或借条，抵冲库存现金

3、的行为。白条还指欠条白条还指欠条（3 3）提取现金，应写明用途、负责人签章、开户银行审核）提取现金，应写明用途、负责人签章、开户银行审核（4 4）不准）不准“白条抵库白条抵库”小小金金库库概念概念款项来源款项来源（5 5）不得）不得“公款私存公款私存” （6 6）不准设置）不准设置“小金库小金库”等等0306提取现金05040201零星销售收入员工报销差旅费员工预借差旅费零星采购报销发放员工工资本月合计及余额本月合计及余额131 520本日合计及余额本日合计及余额1 2 1626 71614301 现付现付 0001 预借预借差旅费差旅费 462其他应收款其他应收款 银付银付 21 0001提

4、现提现 银行存款银行存款1210 月月日日201年年凭凭 证证 借借 方方对方科目对方科目 摘摘 要要 余额余额 贷方贷方号数号数 种类种类 现汇收现汇收 228 0001 收入收入 1226028 现汇付现汇付 0001 付出付出1122428 银汇付银汇付 0002 收入收入 3900本月合计及余额本月合计及余额131 520账户名称：账户名称：200年年凭凭 证证月月日日种类种类号数号数 贷贷 方方 借借 方方 摘摘 要要 余额余额 借或贷借或贷本月合计及余额本月合计及余额1682228 216480862借借每日终了，现金日记账余额等于库存现金余额，每日终了，现金日记账余额等于库存现金

5、余额，月末，现金总账余额应等于现金日记账余额月末，现金总账余额应等于现金日记账余额 。 应编制现金盘点报告表，注明现金溢缺的金额应编制现金盘点报告表，注明现金溢缺的金额 清查结果清查结果账款相符账款相符账款不符账款不符 实存数实存数 账存数账存数长款长款 通过通过“待处待处理财产损溢理财产损溢待待处理流动资产损处理流动资产损益益”账户核算账户核算借：库存现金借：库存现金 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：库存现金贷：库存现金借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：其他应付款贷：其他应付款 营业外收入营业外收入借：其他应收款借：其他应收款 管理费用管

6、理费用现金短缺现金短缺 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢宛兴公司宛兴公司20162016年年1010月发生有关现金清查业务如下：月发生有关现金清查业务如下：（1 1）企业进行库存现金清查，发现现金长款）企业进行库存现金清查，发现现金长款190190元，原因待查元，原因待查。（2 2）经反复核查，仍无法查明长款原因，经批准作）经反复核查，仍无法查明长款原因，经批准作“营业外营业外收入收入”处理。处理。20162016年年1212月发生现金清查业务如下：月发生现金清查业务如下：（3 3）库存现金清查中，发现现金短款）库存现金清查中，发现现金短款8080元。元。(4)(4)经核查，现金短缺出纳员

7、有一定责任，经单位领导批准，经核查，现金短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿出纳员应赔偿50%50%，其余作为管理费用，其余作为管理费用. .（一）银行存款开户的有关规定（一）银行存款开户的有关规定银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 根据不同的根据不同的需要开立需要开立企业在基本存款账户以外企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算一地点的附属非独立核算的单位的账户的单位的账户办理转账结算和办理转账结算和现金缴存，但不现金