银行会计(商业银行会计学)—同业往来的核算.docx

银行会计(商业银行会计学)—同业往来的核算
同业往来的核算
一．异地跨系统转汇的核算
（一）、“先横后直”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款—汇款人户
贷：同业存放款项—转汇行存款户
或存放中央银行款项（转汇行为人民银行）
2、转汇行的核算。
借：存放同业款项—汇出行存款户
贷：联行存放款项—汇入行存款户
如转汇行为人民银行则
借：××银行存款—汇出行户
贷：电子联行往账
3、汇入行的核算。
借：存放联行款项—转汇行存款户
贷：活期存款——收款人户
如汇入行收到人行联行来账清单
借：存放中央银行款项


贷：活期存款——收款人户
（二）“先直后横”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款——汇款人户
贷：联行存放款项——转汇行存款户
2、转汇行的核算。
借：存放联行款项——汇出行存款户
贷：同业存放款项——汇入行存款户
3、汇入行的核算。
借：存放同业款项——转汇行存款户
贷：活期存款——收款单位户
（三）、“先直后横再直”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款——汇款人户
贷：联行存放款项
2、与汇出行同系统的双设机构地区银行的核算。
借：存放联行款项
贷：同业存放款项
3、与汇入行同系统的双设机构地区银行的核算。
借：存放同业款项


贷：联行存放款项
4、汇入行的核算。
借：存放联行款项
贷：活期存款——收款人户
同业往来的核算
一．异地跨系统转汇的核算
（一）、“先横后直”的核算
1、汇出行的核算。
借：活期存款—汇款人户
贷：同业存放款项—转汇行存款户
或存放中央银行款项（转汇行为人民银行）
2、转汇行的核算。
借：存放同业款项—汇出行存款户
贷：联行存放款项—汇入行存款户
如转汇行为人民银行则
借：××银行存款—汇出行户
贷：电子联行往账
3、汇入行的核算。
借：存放联行款项—转汇行存款户
贷：活期存款——收款人户