浅论应收账款管理.doc

浅论应收账款管理
刘 弘 摘要:应收账款是现代企业日常营运过程中广泛存在的活动,也是企业价值链中的重要一环,应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和销售全过程的管理监控、逾期债权的处理三方面着手,本文从这三个方面本文出发,和大家一起讨论在日常销售过程中如何管理应收账款。
关键词:信用评估体系;业务流程控制;考核方法

应收账款是指公司对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因,应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项,包括应收销售款、其他应收款、应收票据等,是市场经济中的正常现象,是现代企业日常营运过程中广泛存在的活动。企业管理层对负债融资的风险态度及企业产业特色决定了营运资金的来源,由于不同融资方式产生的融资成本等综合因素迫使公司管理者更希望通过加快营运资金的周转、经营活动过程中产生的现金流量来满足营运资金的需求。在此次次贷危机引发的全环金融风暴危机下,资金链风险、信用体系风险、市场涨跌多变风险等多种因素对经济增长速度的影响将使产品销售增长变得越来越不确定,由此而引发应收账款资金回笼的难度、成本及风险加大,企业在积极开发市场时,要特别注意加强对应收账款的管理。企业可以通过采取以下几个方面的措施强化应收账款的管理:

一、建立信用评估体系

金融风暴引发的全球经济下滑的忧虑预期,势必会减少未来市场对大宗商品的需求,在消费需求预期下降的情况下,需求能力因市场萎缩难以估量,从而对企业以往计划已经产生的库存造成销售压力,企业管理者应建立风险防范意识,避免片面追求利润最大化,而不顾一切追求销售指标最大化,而放松对客户资信状况的调查盲目赊销。企业可以采用5C评估法从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面去评价下游客户的资信程度,根据客户的资信情况结合企业的销售政策采取不同的策略,例如对于信用好、销量好的经销商定为一级,给予一定权限的赊销额度,对于销量及信用状况低于一级的经销商定为二级,要求他们支付一定额度的保证金,对于信用状况、销量均低于一级、二级及企业开发的新客户则要求发货时先付款且款到账上后再发货的政策。对于资信程度较差,或者是经营状况缺乏可信度的客户,企业最好不要冒险与之交易,以免给企业带来后患。同时需要注意在企业与客户洽谈开始,到验证、签订合同、开票、提货等,各环节都要制定明确的内部控制程序和风险跟踪制度,对于赊销的金额实行严格的授权审批制度,还要明确赊销的责任人,明确相应的清欠责任,一旦出现了不正常的情况,应立刻开始调查,并采取相应的防范措施,把库存商品积压的风险、坏账风险、应收票据风险减低到最低限度。

二、加强销售合同的管理

在每一项合同签订前,一方面要进行市场调研及时掌握市场信息,另一方面,对于合同的条款,合同的文本是否符合国家法律法规和国家产业政策,合同条款是否具体、完整、规范、履约时间、付款方式是否明确等为主要内容进行审查,在合同中约定比较完备合理的违约责任条款,企业最好设立专门的合同评估流程,并建立明确的权限管理制度,由于企业通常会对销量达到企业销售政策规模的客户给予一定费用支持及返点政策,这两项内容在实行执行过程中会涉及到账款的直接冲抵及冲抵发票的提供,为避免业务执行过程中给企业造成与税法相关条款的冲突,同时增