年终奖发放税筹、技巧及注意事项(1)教材

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1、2不是不给（给了出事）不是不给（给了出事）不知怎给（给之技巧）不知怎给（给之技巧）就是得给（薪之根本）就是得给（薪之根本）就想不给（法律风险）就想不给（法律风险）低调着给（未来之路）低调着给（未来之路）年终奖之爱与痛年终奖之爱与痛4奖之时间奖之时间奖之形式奖之形式奖之模式奖之模式奖之税筹奖之税筹不知怎给，给之技巧不知怎给，给之技巧6财年给财年给即时付即时付递延付递延付 做大企业成本做大企业成本 进行利润调控进行利润调控 平衡政策成本平衡政策成本 提升幸福指数提升幸福指数 防止跳糟因素防止跳糟因素 考核周期滞后考核周期滞后分期付分期付 人力成本优化人力成本优化 薪酬给付节奏薪酬给付节奏奖之时间奖

2、之时间年终奖的发放节点是技巧年终奖的发放节点是技巧9奖之形式奖之形式购物卡券购物卡券 概念奖励概念奖励 尾牙抽奖尾牙抽奖年货礼包年货礼包 考核奖金考核奖金 旅游奖励旅游奖励回家车票回家车票 现金红包现金红包 公司产品公司产品10 “盲区” 是因年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。根据年终奖个人所得税计算方法会出现一个规律：如果年终奖数额增加到或超过某个临界点时，使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。不过，这种情况在奖金增加幅度大到一定数额(或称“平衡点”)时又会消失，重新回到奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。 第二种方

3、法就是员工进行公益捐款。根据个人所得税法及财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知的规定：个人所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，未超过纳税人申报应纳税所得额30%的部分，给予税前扣除。计算公式为：税款=应纳税所得税率-速算扣除数，应纳税所得=工薪收入-法定扣除额-捐款(不超出捐款限额)。人有我有人无我有政策滞后财务运作激励留人人流控制留的住留的住算的过算的过对的起对的起1415年终奖发不起，是老板对不起员工。岁未媒爱起哄，员工预期高难收场。激励员工，提高绩效提升满意，降低离职调整结构，优化成本传统文化，企业惯例16咨询原因企业1200员工，因加薪不满意，意图发动罢工解

4、决。企业薪资模式明显不合理，年资、技能晋升等无法匹配。（假设员工工资为5000元/月）企业薪资变化月份调薪12%（增加600元）半年奖1.5月工资（8400元）年终奖1.5个月（8400元）一月七月十二月调整建议一月四月七月九月年终奖加薪12%拓展运动加薪8%成本精算与优化导向优化优化8826.348826.34整体整体10601060万万 现金流增加1月 抵税效应消失8400*25%=2100 减少支出减少支出700700* *45.6%45.6%* *15=478815=4788 减少3月现金流支出600*3=1800 缴费基数变化缴费基数变化150150* *45.6%45.6%* *1

5、2=820.812=820.8减少现金流8400元减少支出减少支出（8400/128400/12）* *45.6%45.6%* *12=3830.412=3830.4七月原调薪要给员工替代性概念，避免员工抱怨原七月现金流支出滞后，加薪至6048/月增加3月现金流1344元明年社保基数增加112*45.6%*12=612.861719:19:38薪酬构成保障收入可变薪酬福利激励薪酬意义合同基数缴金基数计薪基数岗位工资计件工资浮动工资税筹工资实报实销现金转换奖金处理年薪分解薪酬比例40-60%20-40%10-20%分离约定聘用合同岗位协议规章制度调整周期普加：4月（5）连加：9月（10）特加：1

6、月调整依据企业承受能力生活费用水平国家政策法规 工会力量对比当地风俗习惯市场供需情况企业经营效益区域行业差异组织结构层级职位价值多少工作环境风险工作时间安排激励留人成本优化额外普惠型劳动关系双方在劳动合同中没有约定，集体合同、单位规章制度中也没有规定，企业在年终临时起意给员工发放一定数额的奖金，以鼓励员工一年来的贡献，带有全员普惠的性质。工资组合型在合同制度中约定：员工工资包括一定数额的年终奖或按标准计发的，尽管并非法律所强制发放，但是其一经约定就产生法律效力，如果没有其他任何限制条件，则可以认为企业承诺一年发放年终奖或十三个月的工资，不得随意撤销发放的承诺。业绩挂钩型依据双方约定或单位规章制

7、度规定，严格按照绩效考核成绩发放。当然有的公司发放年终奖还将综合考量公司的整体经营业绩和员工所在的岗位级别，但是员工个人的绩效考核结果在发放评估中至关重要。19:19:3818你在家休产假休了98天，还要给年终奖，不活了！你业绩没达到，还想用年终奖，没天理了！1920212223树大招风风撼树，人为名高名丧人树大招风风撼树，人为名高名丧人 国民收入将倍增，企业给力难维续国民收入将倍增，企业给力难维续调低扩中限高路，税制社保齐把关调低扩中限高路，税制社保齐把关低调是根本低调是根本攻守需兼备攻守需兼备成本需掂量成本需掂量19:19:39242519:19:4026子、子、国家介入一次分配，提高普通

8、劳动者收入在GDP中的比重；丑、丑、125期间，居民收入的年增长水平要在7%以上，职工最低工资标准年均增长13%以上，达社平40%。寅、寅、引导工资集体协商卯、卯、在二次分配中，税收改革，在通货膨胀预期下，提起征点减少级次调整级距，增值税覆盖营业税。辰、辰、企业所得税汇算清缴时进行工资比对与核定合理工资总额巳、巳、扩大社会保障范围、全民皆保。午、午、实行“双基数”征缴，对于参保单位取消缴费工资的上限，保留了下限，员工养老实行上下限，其他按实缴纳未、未、社会保险费改税甲甲工资增长工资增长丙丙社会保障社会保障乙乙财税改革财税改革十二五收入分配改革指向路径：调低扩中限高打非规灰十二五收入分配改革指向路径：调低扩中限高打非规灰工资增长、财税改革、社会保障工资增长、财税改革、社会保障19:19:4027发放形式，谋阴、成阳，得人心。法无溯及，合同、制度，均须约。预见未来，改革、精算，得天下。年终奖金，盼之，议之，终要发。得人薪，得天下得人薪，得天下混搭风险归零，奖金、假期、制度，确认签。社保税收，政策、成本，应思量。28